——2025年9月1日在佛冈县第十六届人民代表大会
常务委员会第三十五次会议上
佛冈县审计局局长郑按双
主任、各位副主任，各位委员：
我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2024年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法开展了2024年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况审计。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各镇各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，全面落实省委“1310”具体部署、“百千万工程”工作要求和市委“十大行动方案”，紧紧围绕县委、县政府中心工作，坚持稳中求进工作总基调，完整准确全面贯彻新发展理念，真抓实干、攻坚克难、奋勇争先，不断开创佛冈高质量发展新局面。
——落实积极财政政策，促进经济稳中求进。拓宽收入来源渠道，全力以赴完成收入稳增长任务，2024年全县一般公共预算总收入40.73亿元。积极争取新增专项债券资金16.9亿元，一般债券资金1500万元，保障各类公益性项目建设。积极申请中央超长期特别国债资金支持我县“两重”建设，2024年申请1亿元超长期特别国债资金，用于县城雨污分流综合治理工程。
——着力加强重大项目建设，加快推动高质量发展。坚持重点项目建设，不断推进高质量发展迈向新台阶。调整支出结构，保障重点任务落实，2024年压减政府一般性支出6476.16万元。积极争取专项债券资金，推动智慧城市建设、国家城乡融合发展、乡村振兴建设、农业产业现代化等领域高质量发展。
——进一步保障和改善民生，推动社会事业发展。坚持“三保”支出在预算安排、财政支出、库款拨付中的优先次序，兜牢“三保”底线。2024年全县“三保”支出23.26亿元。全面完成县十件民生实事，开展职业技能培训3371人次，学前教育生均经费补助标准从每人每年500元提高到600元，为妇女提供“两癌”和产前筛查，进一步提高低保家庭、特困人员、孤儿基本生活补贴保障水平。
——持续强化审计整改，做实审计整改“下半篇文章”。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，加大对审计整改的督促检查力度，相关单位认真落实整改责任。2024年度审计查出问题共193个，审计到期已整改到位153个，实现阶段性整改问题40个，审计整改工作取得了较好成效。
一、财政管理审计情况
（一）县级财政管理及决算草案审计。
发现的主要问题：
1.财政预算约束力有待强化。一是部分年初预算指标编制未细化到具体单位和项目。二是违反预算级次管理规定直接调出政府性基金用作县属国有企业注册资本金，涉及金额5059万元。三是政府性基金预算结余未足额调入一般公共预算，导致少列预算收入1863.05万元。
2.财政转移支付资金管理不够规范。一是3个项目将转移支付资金划拨到以项目名义开设的银行账户，涉及金额5153万元。二是4个已结算审核项目财政资金未支付到位，涉及金额268.4万元。三是3个农村综合改革项目进度滞后，未如期建设开工，涉及资金342万元。
（二）县级部门预算执行审计。
发现的主要问题：
1.执行上级决策部署和部门履行职责不到位。一是3个部门落实优化营商环境工作不到位，拖欠企业账款，涉及金额3086.91万元。二是2个部门林长制巡查机制落实不到位，未全面使用“智慧林长”系统巡林，个别部门和部分镇级林长巡林次数未达要求。三是有27宗林地案件整改不彻底，涉及面积103.96亩。
2.重大事项未经会议决策或决策未执行。一是4个部门存在部分重大经济事项未经“三重一大”会议决策，涉及决策事项52项。二是2个部门未严格遵守先决策后执行的原则，资金支付或合同签订日期早于会议决策日期，涉及决策事项7项。三是2个部门未严格执行决策事项，存在决策事项未执行、执行金额超会议决策等问题，涉及决策事项5项。
3.财经制度执行不到位。一是部门预算支出管理不严，2个部门超预算列支差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费和培训费，1个部门提前列支合同价款等，涉及金额共68.98万元。二是财政资金未及时上缴，1个部门非税收入未实行“收支两条线”管理，2个部门专项资金结余超两年未上缴财政统筹使用等，涉及金额共48.96万元。三是生态公益林补偿资金未及时支出，涉及金额237.7万元。
4.落实廉政管理制度不到位。一是2个部门违反规定扩大开支范围，涉及金额5.6万元。二是1个部门公务接待不够规范，审批程序不健全。三是3个部门未严格落实公务用车管理制度。
（三）镇级财政管理审计。
发现的主要问题：
1.财政决算管理及财政、财务支出不规范。一是有1个镇财政决算收入支出数据不够完整，驻镇帮镇扶村经费等3项资金收支合计3430.49万元未纳入财政决算编报。二是非税收入未严格执行“收支两条线”管理，涉及金额37.19万元。
2.财政财务管理和经济风险防范有待加强。一是未建立健全内部审计制度。二是往来款项长期挂账未及时清理，涉及金额98.95万元。三是少列固定资产和无形资产，涉及金额5.01万元。
3.乡村振兴驻镇帮扶项目建设管理不严。有1个项目合同签订时间早于中选中介服务机构通知书时间，有2个项目未及时签订中介服务合同，涉及金额合计7.53万元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）佛冈县贯彻落实文化强省建设政策措施情况。
发现的主要问题：
1.制度建设仍有待提高。一是未建立公共文化设施资产统计报告制度和公共文化服务开展年报制度。二是地方文物保护制度不完善，文物保护工作监管不到位，有4处文物保护单位存在安全隐患。
2.文化强省专项资金管理使用不规范。一是部分专项资金结余超两年未上缴县财政统筹使用，涉及金额10.87万元。二是部分专项资金未落实专款专用，涉及金额2.99万元。三是部分项目推进缓慢，专项资金未发挥效益，涉及金额270.52万元。
（二）佛冈县贯彻落实绿美生态建设政策措施情况。
发现的主要问题：
1.绿美生态政策执行和资金管理使用不到位。一是绿美生态建设项目未建立台账清单。二是绿美生态建设项目资金来源落实不到位，存在资金缺口564.66万元。
2.绿美生态资金项目建设管理不规范。一是项目造价监督控制环节缺失，19个项目未编制项目预算，未进行概算审核、预算审核或结算审核。二是未严格遵守工程基本建设程序，11个项目合同签订、确定中选单位、开工建设等程序倒置，1个项目未经审批擅自变更建设内容导致增加工程金额304.31万元，1个项目未及时组织竣工验收。三是项目部门之间统筹协调不到位，建设位置重叠。
3.部分绿美生态项目生态环境效益欠佳。某油茶新造项目产权不清晰，后续管护不到位，项目现场杂草丛生，苗木生长疏于管理。
三、重大项目审计情况
（一）专项债券项目建设管理方面。
发现的主要问题：
1.部分专项债券项目建设管理不规范。有2个项目工程建设推进缓慢；2个项目违反程序先发布招标公告，后办理预算审核；2个项目未及时将工程预算报财政投资审核部门审核，不利于工程投资控制；1个项目未完成报建手续擅自施工；1个项目未按施工图纸进行施工。
2.部分专项债券资金支出程序执行不严格。有2个部门和单位将专项债券资金转入以项目名义开设的银行账户，涉及金额3124.55万元。
3.部分已完工专项债券项目运营管理薄弱。有1个已投入运营的项目未及时形成固定资产登记入账；已投入运营的2个项目实际收益未达预期。
（二）重大工程建设项目管理使用方面。
发现的主要问题：
1.项目建设程序不规范。2个项目违反程序先发布招标公告，后办理概算审核；7个项目未按规定在中介超市选取设计、监理等服务机构，涉及金额39.75万元；2个项目未及时进行预算审核；3个项目施工图设计文件未经审核先行施工；1个项目未经审批擅自变更建设内容，涉及金额330万元；2个项目未及时办理竣工验收擅自交付使用。
2.项目资金支出程序执行不严格。2个项目将资金闲置在以项目名义开设的银行账户，涉及金额3144.3万元；1个项目未及时收回超范围支付的工程款，涉及金额83.3万元。
3.项目运营管护不到位。6个镇未将已建成项目列入固定资产核算，涉及金额1142.56万元；2座新建农村生活污水处理池管护不到位；3个项目未经审批，直接选定资产运营管理单位。
四、重点民生资金审计情况
（一）劳动就业领域民生资金管理使用方面。
发现的主要问题：
1.就业补助专项资金管理使用不规范。部分上级资金沉淀闲置，涉及金额31.86万元。
2.就业政策落实不到位。一是未充分开展失业人员职业培训。二是存在不符合条件人员参加职业技能培训情况。
3.重点人群就业保障不到位。一是违规向由企业控股的初创企业发放创业带动就业补贴，涉及金额11.4万元。二是人才公寓推进力度不足，公寓及配套车位出现闲置。
（二）医疗服务项目收费和医保基金管理使用方面。
发现的主要问题：
1.部分医疗服务项目内容重复。一是有7家医疗机构部分医疗服务项目未按规定落实，涉及金额41.42万元。二是4家医疗机构部分诊疗内容重叠，涉及金额242.55万元。
2.医疗服务项目规范执行不严。一是9家医疗机构未严格执行《清远市基本医疗服务价格项目目录》规定，涉及金额8.11万元。二是2家医疗机构超医保范围报销医保费用，涉及金额1.96万元。
（三）乡村振兴驻镇帮镇扶村资金管理使用方面。
发现的主要问题：
1.驻镇帮镇扶村项目库管理制度执行不严格。有16个已实施的项目未纳入驻镇帮镇扶村资金项目库，涉及资金2115.96万元。
2.驻镇帮镇扶村项目合同管理不规范。一是有1个镇擅自更改物业管理服务定点议价采购合同，增加合同价款13.82万元。二是有2个镇产业基地宣传标识数量和单价存有差异，涉及金额19.89万元。
3.驻镇帮镇扶村资金使用不规范。有1个镇超范围使用驻镇帮镇扶村资金，涉及金额2.81万元。
五、国有资产管理审计情况
（一）行政事业性国有资产方面。
发现的主要问题：
1.会计信息不实。2个部门少列固定资产，涉及金额387.53万元。
2.资产管理不规范。3个部门未定期进行固定资产盘点清查；3个部门存在资产闲置，涉及账面资产82.24万元。
3.政府采购管理不到位。1个部门应公开招标而未公开招标采购，涉及金额471.18万元；8个部门未按规定进行政府集中采购，涉及金额250.83万元；1个部门对下属事业单位政府采购监督指导不严，采购项目存在未进行预算审核和结算审核、建设程序倒置等问题，涉及金额140.34万元。
（二）国有企业资产方面。
发现的主要问题：
1.资产管理不到位。一是国有资产闲置。1家国有企业运营的56套房屋闲置超过3年。二是部分国有企业未严格落实资产权属登记制度。5家国有企业未办理不动产权证，涉及资产面积22.58万平方米；2家国有企业资产未按规定办理权属变更，涉及资产面积2.46万平方米。三是部分国企资产管理存在隐患，1家国有企业66项房屋资产未登记固定资产账,19项资产产权证书缺失，17项土地及房屋建筑物资产虽有产权证，但资产无法准确理清，存在资产流失风险，涉及面积合计15.58万平方米。
2.经营管理有待提高。一是1家国有企业参股投资长达10年没有取得收益，涉及参股金额76.8万元。二是2家国有企业未按规定上缴税后利润47.61万元。三是2家国有企业17项重大支出未进行集体决策，涉及金额229.33万元。
（三）国有自然资源资产方面。
发现的主要问题：
1.自然资源开发利用有待提升。一是土地供应未按照年度供应计划实施，涉及面积4384.9亩。二是未严格落实“净地”出让政策，造成18宗土地闲置，涉及面积197.68亩。三是未按规定编制本县“三旧”改造专项规划，“三旧”改造项目推进缓慢。四是有1个镇全域土地综合整治试点项目未按时完成腾退建设用地655.04亩和新增耕地面积760.63亩的目标任务。
2.自然资源资产管理不到位。一是未按规定核发建设工程规划许可证，涉及18个工程项目。二是未及时追缴41宗超期缴纳土地出让金违约金283.03万元，拖欠2个生态修复项目企业工程款1044.1万元。三是未完成“非农化”违法用地整改73宗面积104.13亩，对5宗违法用地复耕或复绿监管不到位。四是未完成集体土地所有权重叠治理，涉及宗地580项。五是对建设用地监管不到位，未按规定定期公布土地供应后合同履行和欠缴土地价款等信息。
六、审计移送问题线索情况
2024年7月至2025年6月期间，县审计局共完成审计项目15个，出具审计事项移送处理书2份，移送涉嫌违纪违法问题线索3起，主要涉及医疗领域和政府投资项目领域。
七、审计建议
（一）强化预算管理，推动财政资金提质增效。
深化预算管理改革，加快财政支出进度，进一步统筹盘活存量资金。坚持量入为出，对已经产生的无预算支出挂账，按规定进行清理消化。严格落实过紧日子要求，确保支出压减目标任务完成。财政部门及有关单位应进一步增强依法理财、科学理财意识，并贯穿于预算编制、执行、监督及绩效评价全过程，确保财政资金收支完整规范、安全高效。
（二）强化财经法纪意识，提升预算与资金管理刚性约束。
各部门单位应切实加强对财经法律法规和预算管理、资金支付等制度的学习运用，牢固树立依法理财思维。将制度执行力建设摆在突出位置，严格规范预算编制、执行、调整和决算行为，强化预算刚性约束，杜绝无预算、超预算支出。财政部门应加强指导和监督，确保各项财经制度落到实处。
（三）增强依法行政能力，规范重大事项决策与执行。
各部门单位要健全并严格执行重大决策事项的论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定等制度，确保决策过程科学、民主、合法。坚决杜绝决策和执行的随意性，提升政策执行的严肃性和有效性。
（四）树立全过程管理理念，提升工程项目管理水平。
各部门单位应摒弃传统粗放管理思维，巩固树立工程项目全生命周期管理理念。从项目建设立项、设计、招标、施工、验收到运营维护等各环节，均应严格执行法律法规和工程建设程序。强化项目前期论证的科学性，加强过程控制和事后评估，优化造价管理，确保项目规范实施、投资效益有效发挥。
（五）深化国有资产管理，促进资产保值增值。
增强做好国有资产管理工作的责任意识和大局意识，完善国有资产管理制度，提高国有资产管理水平。健全完善国有资产信息化管理系统，强化国有资产动态监管，及时盘活闲置的固定资产，保障国有资产保值增值。
本报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，有关部门和单位正在积极整改。对有关线索，已按规定移交有关部门进一步查处。下一步，县审计局将按照县委、县政府要求，加强跟踪督促，按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
粤公网安备 44182102000023号
