佛冈县人民政府关于佛冈县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　佛冈县人民政府关于2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

　　——2024年8月29日在佛冈县第十六届人民代表大会

　　常务委员会第二十七次会议上

　　佛冈县审计局局长郑按双

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县政府委托，向县人大常委会报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局依法审计了2023年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，进一步增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实省委“1310”具体部署和市委“十大行动”方案，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，兜牢兜实“三保”底线，加大宏观调控力度，实现经济平稳运行。

　　——实施积极财政政策，强化财政保障能力。拓宽收入来源渠道，全力以赴完成收入稳增长任务，2023年全县一般公共预算总收入41.51亿元。积极争取新增专项债券资金14亿元，一般债券资金5000万元，保障有一定收益的公益性项目建设。

　　——坚持底线思维，强化风险意识。严守不新增隐性债务的底线，依法依规举债融资，积极争取再融资债券缓解地方财政压力。我县地方政府债务控制在省财政核定债务限额以内。

　　——兜牢民生底线，切实保障和改善民生。坚持“三保”支出在预算安排、财政支出、库款拨付中的优先次序，持续压减一般性支出和非刚性支出，兜牢“三保”底线。2023年，全县“三保”支出18.95亿元。

　　——抓审计整改，促管理成效。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，加大对审计整改的检查督促力度，相关单位认真落实整改责任。截至2024年7月底，上一年度审计查出突出问题148个，要求立行立改的问题138个，已整改到位138个，占比100%；要求分阶段整改的问题10个，已完成整改8个，占比80%；完成整改金额8202.24万元。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计。

　　组织审计了2023年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。2023年，县财政完成县级一般公共预算总收入41.51亿元，总支出38.39亿元，结余3.12亿元；完成县级政府性基金预算总收入23.91亿元，总支出22.69亿元，结余1.23亿元；完成县级国有资本经营预算总收入1517万元，总支出1476万元，结余41万元；完成县级社会保险基金预算总收入3.75亿元，总支出3.67亿元，当年结余791万元，年末滚存结余2495万元。审计结果表明，县级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。发现的主要问题：

　　1.财政预算管理不够到位。一是部分一般公共预算支出项目预算编制不科学，执行率低于30%。二是省级非税收入分成未及时足额缴入国库，少列预算收入，涉及金额388.72万元。三是部分非税收入执收管理不到位，涉及金额55.83万元。四是个别单位擅自减免非税收入，涉及金额2.68万元。

　　2.财政资源统筹利用有待提升。有1个部门未及时收回基本公共卫生服务项目结余资金，涉及金额509.51万元。

　　3.财政风险防范有待加强。一是部分“三保”项目未按规定制定本地配套的实施方案、细则及管理办法等，不利于应保尽保及资金的规范管理。二是往来款清理不到位，涉及22项资金共632.01万元。

　　4.财政转移支付资金管理不够规范。一是有23个“百千万工程”项目资金支出进度缓慢，资金未及时使用，涉及金额5749.98万元。二是财政转移支付资金分解不及时，涉及金额7687.48万元。

　　（二）县级部门预算执行审计。

　　组织对县直2个部门的2023年度部门预算执行和决算以及其他财政收支情况进行审计，并延伸审计了1个镇政府2023年相关专项经费的管理和使用。结合经济责任审计，重点关注了6个部门（单位）的重大项目、大额资金使用情况。审计结果表明，相关部门预算执行和资金使用情况总体较好，重大经济事项基本按规定执行。发现的主要问题：

　　1.预算执行不严格。1个部门以拨代支虚列专项资金支出，涉及金额6万元；1个部门无预算或超预算列支，涉及金额58.01万元。

　　2.政府采购管理不到位。1个部门未按规定编制政府采购预算，涉及采购项目13项，金额10.47万元；3个部门未按规定执行政府采购程序，涉及采购项目55项，金额71.3万元。

　　3.专项资金管理使用不严格，绩效管理不到位。1个部门违规发放专项生活困难补助，涉及金额4.32万元；1个部门部分上级专项资金沉淀闲置，涉及金额23.45万元；个别医疗卫生机构的基本公卫资金结余较大，涉及金额93.78万元；部分专项资金未及时安排使用，未能发挥财政资金使用效益，涉及金额645.52万元。

　　4.重大事项未经会议决策或决策未执行。6个部门部分重大经济事项未经“三重一大”会议决策，涉及金额557.55万元。2个部门部分事项未按会议决策执行，涉及金额66.44万元。

　　（三）镇级财政管理审计情况。

　　组织对1个镇2023年度财政管理和收支情况进行审计。发现的主要问题：

　　1.财政财务管理和经济风险防范有待加强。一是工程支付不规范，涉及金额39.88万元。二是未实行政府采购，涉及金额27.65万元。三是往来款项长期挂账，未及时清理，涉及金额98.95万元。

　　2.财政决算管理及财政、财务支出不规范。一是年中未作预算调整，导致预算执行未达预期。二是“三公”经费及培训费管理不规范，涉及金额7.15万元。

　　3.乡村振兴驻镇帮扶项目管理及资金使用不严。一是驻镇帮镇扶村项目和资金支出结构不合理，缺乏联农带农机制产业项目。二是2023年驻镇帮镇扶村入库项目完工率和实施率均偏低。三是超范围列支项目资金，涉及金额15.92万元。

　　二、专项债券管理使用审计情况

　　组织审计了2023年全县各部门和单位专项债券管理使用情况，审计结果表明，县各部门和单位积极发挥专项债券资金带动扩大有效投资的作用，加快推进重大项目建设。发现的主要问题：

　　（一）部分专项债券资金申报不合理。1个单位将非项目自身的经营收益列入项目收益编制项目募投报告。

　　（二）部分专项债券项目建设管理不规范。2个项目未履行基本建设程序，先施工后审查施工图设计文件；2个项目工程预算未及时报财政投资审核部门审核，不利于工程投资控制；2个项目未按规定取得施工许可证擅自施工建设；5个已完工项目未及时办理竣工验收；1个项目已通过竣工验收未及时进行结算；4个已完工项目未及时形成资产登记入账。

　　（三）部分专项债券项目收益未达预期。6个已完工项目未投入运营，实际收益未达到募投报告中测算的预期收益。

　　三、重点项目审计情况

　　审计了2个项目的建设管理和资金使用情况。审计结果表明，有关单位能积极组织实施，相关合同基本履行到位。发现的主要问题：

　　（一）建设管理不到位。1个项目开工日期早于工程预算审核定案书日期；1个项目未及时办理施工许可证，先行施工建设；1个项目违反程序先发布招标公告，后办理预算审核；1个项目未办理竣工验收手续，擅自交付使用。

　　（二）工程质量不达标。1个项目的篮球场、羽毛球场地面层设计标准不符合国标要求，塑胶跑道未按设计图纸施工，工程质量不符合国标规定；1个项目的原水提升泵房外墙工程质量不符合规范要求。

　　（三）资产不实或设备闲置。1个项目会计核算差错导致资产不实，涉及金额7813.42万元。1个项目部分设备处于闲置状态，涉及金额570.90万元。

　　四、民生项目审计情况

　　重点关注2个部门组织实施的社会保险基金和基本医疗保险基金管理使用情况。发现的主要问题：一是电子医保凭证推广不到位，激活率和结算率不高，医保电子凭证激活率为78.48%，全市排名靠后。二是社保基金待遇管理不到位，涉及金额5.52万元。

　　五、国有资产审计情况

　　（一）行政事业性国有资产审计。

　　重点关注6个部门的国有资产管理使用情况。审计结果表明，县有关部门单位积极推进资产管理与预算管理的协同融合，不断提升资产管理水平和使用绩效。发现的主要问题：

　　1.会计信息不实。3个单位少列固定资产，涉及金额76.03万元；2个单位固定资产账账不符、账实不符或资产未及时报废，涉及金额87.7万元。

　　2.资产管理不规范。2个单位处置固定资产未按规定进行评估，涉及资产净值11.26万元。

　　3.政府采购管理不规范。2个单位的4个项目政府采购合同管理不规范，擅自改变原采购合同实质性条款，涉及金额430.86万元；1个单位的1个项目调整建设内容和投资金额未向主管部门报告，涉及合同金额22.98万元；1个单位的6个项目未按规定在中介超市选取中介服务机构，涉及金额13.79万元。

　　(二）国有自然资源资产审计。

　　开展了2个镇党政主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计。发现的主要问题：

　　1.落实生态文明建设决策部署不够到位。1个镇未能正确使用“广东智慧河长”平台管理巡河，巡河记录不完整；2个镇林长制督查工作落实不到位，未严格执行林长巡查制。

　　2.执行自然资源资产管理和生态环境保护法律法规有待加强。2个镇对“非粮化”整治不到位，涉及耕地面积167.55亩；1个镇部分非农化用地未整改，涉及面积61.64亩；1个镇对撂荒耕地整治不到位，涉及面积85.3亩；1个镇高标准农田项目“重建设、轻管护”，部分设施未及时除草和疏浚；1个镇补充耕地后续管护不到位，涉及面积41.58亩。

　　3.履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任不到位。1个镇未落实辖区内餐饮油烟、扬尘等大气污染日常监督管理工作；1个镇的1个污水处理厂自投入营运以来，负荷率低于80%，未发挥项目成效；2个镇对部分农村生活污水处理设施管护不到位。

　　4.自然资源资产开发利用和生态环境保护相关资金和项目管理不规范。1个镇河道清淤工程建设程序管理不规范；1个镇耕地提质改造项目管护不到位，涉及面积9.5亩；1个镇生态公益林补偿款发放不及时，涉及金额9.22万元。

　　六、审计建议

　　（一）加强部门预算管理，强化预算的刚性约束。财政部门要认真贯彻执行《中华人民共和国预算法》，提高预算编制管理的科学性，增强预算执行的约束力。要严格预算执行管理，及时分解下达财政转移资金，推动财政资金提质增效。

　　（二）加强财政资金管理，严肃财经纪律。财政部门要进一步规范和加强往来款项的管理，积极稳妥有序消化存量挂账，严控新增挂账，防范财政风险。各单位要切实加强党风廉政建设，严肃财经纪律，严格落实《中华人民共和国政府采购法》和相关专项资金管理制度，规范专项资金和政府采购管理。各单位要加强债券资金管理使用，严把资金支出关口，严格执行重大决策制度和内部管理制度，确保依法、科学、民主对重大事项进行决策。

　　（三）强化依法行政意识，切实履行自然资源资产的监督职责，加强生态文明建设力度。各单位要贯彻落实中央生态文明政策措施，加大对自然资源资产和生态环境领域违法违规问题的查处力度，强化风险排查和日常监管，确保党政领导干部生态环境和资源保护责任落到实处。

　　（四）强化国有资产管理，促进资产保值增值。增强做好国有资产管理工作的责任意识和大局意识，完善国有资产管理制度。建立健全国有资产信息化管理系统，强化国有资产动态监管，及时盘活闲置的固定资产，促进国有资产保值增值。

　　（五）严格执行工程建设程序，加强结算审核。各单位要严格执行国家法律法规和相关政策规定，规范工程项目管理，严格按照基建程序实施工程建设，规范和完善工程造价管理，保障国家财政资金安全，提高资金使用质效。

　　本报告反映的具体情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，相关部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将按照县委、县政府要求，加强跟踪督促检查，强化整改并按规定报告整改情况。

　　今年是中华人民共和国成立75周年，是实施“十四五”规划的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照县委、县政府部署要求，依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，为佛冈县经济社会高质量发展贡献审计力量！