2020年，佛冈县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东、对审计工作的系列重要讲话和重要指示批示精神，认真落实县委、县政府和上级审计机关关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，全面履行审计监督职责，依法审计2020年度县级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，在县委、县政府的正确领导下，全县各镇各部门立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，坚持稳中求进工作总基调，坚持高质量发展，围绕县委、县政府建设“两区一地”目标，全力做好“六稳”工作、落实“六保”任务，疫情防控取得阶段性成果，脱贫攻坚战取得全面胜利，全县经济平稳运行，社会安定和谐，2020年县级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。
——积极的财政政策成效明显。中央直达惠企利民资金2.29亿元落地见效，2020年全县一般公共预算收入、支出分别增长6.27%、3.40%；利用新增债券资金14.30亿元和抗疫特别国债1.20亿元带动有效投资，保障重大项目建设，促进实体经济发展和社会和谐稳定。
——民生和疫情防控等重点领域保障有力。坚持就业优先，深入贯彻“粤菜师傅”工程，举办110场次招聘会，提供就业岗位28,587个次；安排财政社保、救助资金6,854万元，稳步提高低保、医保、特困救助等群众的基本生活保障水平。贯彻落实财政兜底保障政策措施，投入疫情防控资金1.51亿元，有力保障疫情防控工作科学有序开展。
——脱贫攻坚战和防范重大风险取得阶段性成就。打赢脱贫攻坚战，投入2.13亿元支持脱贫攻坚，全县贫困户5,202户，合计11，307人和22个相对贫困村全部达到脱贫出列标准，贫困户“两不愁三保障”全面实现。积极防范化解重大风险，严格落实地方政府债务限额管理，政府债务总体安全、风险可控。
——审计查出问题的整改成效良好。对上一年度审计查出的问题，有关镇和单位认真落实主体责任，按项、逐条跟踪督促，成效显著。据统计，截至2021年6月底，对2019年度审计查出的主要问题80条，相关镇及单位已落实整改65条，整改完成率81.25%。审计发现问题整改金额6,020万元，制定完善相关规章制度6项，追责问责2人。
一、财政管理审计情况
积极推进县级财政审计全覆盖，运用大数据审计方法，组织实施2020年度县级财政预算执行及决算草案编制、县一级部门预算执行和镇级财政管理情况审计。
（一）县级财政管理及决算草案审计
组织县级预算执行、决算草案编制和其他财政收支情况的审计，县级决算草案反映，2020年县级一般公共预算总收入44.79亿元、总支出39.81亿元；县级政府性基金总收入32.93亿元、总支出31.95亿元；县级国有资本经营预算总收入525万元、总支出400万元；社会保险基金预算总收入4.61亿元、总支出4.15亿元。审计结果表明，县财政局等有关部门单位全力落实统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，集中财力落实“六稳”“六保”各项任务，2020年度县级预算执行和财政管理情况良好，决算草案编报总体规范。审计发现的主要问题：
1．预算管理不够规范。一是少列预算收入2,000万元；二是应收未收城市基础设施配套费775万元；三是无预算支出累计挂账11.16亿元；四是2019至2020年新增暂付性款项占比11.20%，高于财政部5%的规定。
2．社保基金年初预算编制没有细化到项目。一是城乡居民养老保险基金预算只反映总收入，没有分项反映中央、省、市、县四级财政补贴收入；二是特殊人群由市、县两级财政代缴城乡居民养老保险费情况没有在预算草案中作出说明。
3．养老保险、失业保险待遇核发机制不够健全。一是社保经办机构向2名已死亡人员账户继续发放养老保险待遇，涉及金额2万元；二是社保经办机构向31名重新就业人员发放失业待遇，涉及金额29万元。
（二）部门预算执行审计情况
组织对全县57个一级预算单位2020年度部门预算执行情况进行审计，审计涉及金额38.90亿元。审计结果表明，我县一级部门单位积极落实预算编制执行监督管理改革，进一步加强预算绩效管理，部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：
1．预算管理存在薄弱环节。一是部分支出项目预算执行率低，有6个涉农资金项目预算执行率低于50%，涉及未执行金额1,467万元；二是无预算超预算列支差旅费、培训费、会议费等，涉及21个单位178万元；三是有10个单位未完成一般性支出压减5%的任务。
2．资金管理使用不规范。一是有1个单位挤占档案保管保护专项经费列支日常支出，涉及金额12万元；二是有8个单位非税收入291万元未执行“收支两条线”规定及时上缴县财政；三是有7个单位结存超过2年的存量资金1,074万元未收回财政统筹使用；四是有1个单位长期保管大额现金不缴存银行，保管最长超过4个月，涉及金额3万元。
3．会计信息不准确。有8个单位未按《政府会计制度》规定开展预算会计核算；有14个单位未按《2020年政府收支分类科目》的规定进行会计核算，涉及金额454万元；有2个单位因会计核算不规范导致少记预算收入和支出；有1个单位少记零余额账户用款额度100万元。
（三）镇级财政管理审计情况
组织对龙山镇2020年度财政决算情况进行审计，审计结果表明，龙山镇2020年度财政决算基本反映了财政收支状况，镇级财政管理总体规范，有力保障当地经济社会平稳健康发展。审计发现的主要问题：
1．预算管理不够规范。一是镇财政预算收入任务完成率90.16%，未完成年初预算目标任务；二是公务用车运行维护费超出县财政年初预算下达数的35.63%。
2．资金管理使用不规范。一是违规将零余额账户资金1,653万元转入单位基本户；二是公务借款未及时清理，最长超过2年，涉及60人金额179万元；三是现金管理落实不到位，超限额提取和使用现金，涉及金额213万元；四是镇政府收入的临时用地补偿费、文化站租金等非税收入共93万元，未执行“收支两条线”管理上缴县财政。
3．执行政府采购规定不到位。一是未按政府采购程序采购办公设备和服务类项目共11单金额43万元；二是对100万元以上400万元以下工程项目未按政府采购程序选定承建商，涉及工程项目10单金额1,800万元。
4．国有资产管理不规范。一是在未办理审批手续情况下拆除原民安镇政府办公楼和敬老院宿舍楼；二是资产闲置，其中土地闲置48,741平方米，房屋闲置7,029平方米。
5．内部管理不够完善。一是政府饭堂收支未单独建账核算，饭堂也未订立管理制度导致长期缺乏监管；二是超过3年账龄的往来款项未及时清理，涉及金额265万元；三是部分会议费支出和慰问支出手续不完善，涉及金额15万元。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
组织开展重大政策措施落实跟踪审计，重点审计了促进就业优先、优化营商环境、现代农业产业园建设等相关政策措施落实情况。审计结果表明，我县相关部门积极贯彻落实中央及省市的决策部署，推动促进就业优先政策落实，优化营商环境，有效支持实体经济发展和稳定市场主体。审计发现的主要问题是：一是稳岗补贴发放不及时，拖延最长超过2个月，涉及157家企业金额11万元；二是现代农业产业园建设进度缓慢，资金使用率低，截至2020年末资金使用进度仅为12.13%，未达到省农业农村厅要求不低于30%的规定；三是现代农业产业园冷库项目设备采购未进行招投标，涉及金额421万元。
三、重点民生项目和资金审计情况
（一）村级“两项经费”管理使用审计情况
组织对2018～2019年村党组织服务群众专项经费和村（社区）办公经费管理使用情况进行审计调查，抽查30个村党组织服务群众经费和32个村（社区）办公经费管理使用情况。审计结果表明，村级“两项经费”的投入使用，对促进我县各行政村（片区、社区）党组织为群众解难题、办实事和保障各村（片区、社区）办公运转和党建工作经费发挥了积极作用。审计发现的主要问题是：一是村级“两项经费”管理不规范，未按规定设立专账核算和定期公开经费使用情况；二是超标准或超范围列支慰问金、会议补助等，涉及金额72万元；三是部分支出票据以“三联收据”、“现金支出证明单”等“白头单”入账，涉及6个镇23个村（社区）金额20万元；四是部分支出无审批表、集体讨论记录等手续，涉及5个镇15个村（社区）金额27万元；五是资金结存1,871万元，村级“两项经费”总体使用率仅为34.88%，资金结存较大未充分发挥绩效。
（二）政府投资工程项目决算审计情况
组织对水头农田水利示范镇工程和水头山洪沟治理工程2个项目的竣工决算情况进行审计。工程送审造价合计1,812万元，审计核减工程造价87万元，核减率为4.80%。审计发现的主要问题是：一是工程价款结算中施工单位多计工程款87万元；二是未按照规定办理报建手续和开工报告备案。
四、绩效审计情况
围绕推进经济社会高质量发展和加大绩效审计力度，组织了对新增财政直达资金、人均公共文化补短板奖补资金、涉农转移支付资金等绩效审计。
（一）新增财政直达资金绩效审计情况
组织对新增财政直达资金开展全过程跟踪审计，坚持边审边改，重在促进规范管理、推动政策落实。截至2020年底，佛冈县共收到中央财政直达市县基层的资金2.29亿元，已全部支出完毕，其中：抗疫特别国债1.20亿元，正常转移支付2,134万元，特殊转移支付8,736万元。
审计结果表明，新增财政资金直达基层、直接惠企利民，为统筹疫情防控和做好“六稳”“六保”工作发挥了重要支撑作用。审计指出了我县存在扩大支出范围、重复发放救助补贴和违规拨付等问题，审计指出问题已全部整改。
（二）补齐人均公共文化财政支出短板奖补资金绩效审计情况
组织对2019年省财政补齐人均公共文化财政支出短板奖补资金管理使用情况审计，该资金400万元用于佛冈县省运会体育馆建设和改造项目建设。截至2021年4月15日，该项目正在进行基础打桩施工，工程进展缓慢，省级财政文化补短板资金400万元未使用，资金未能实现年度绩效目标。
（三）省级涉农转移支付资金绩效审计情况
组织对2020年省级涉农专项转移支付（一般债券资金）-各镇水利设施抢险修复资金管理使用情况审计，涉及资金1,517万元。该项目涉及子项目25个，至2021年3月10日，已立项5个子项目，20个子项目未立项，资金共支出81万元，占比5.34%，工程进展缓慢，资金未能发挥应有绩效。
五、国有资产审计情况
组织对57个县一级预算单位、1个事业单位和县属2所医院资产管理情况审计。审计结果表明，县有关部门单位积极推进资产管理与预算管理的有机结合，不断提升资产管理水平和使用绩效。审计发现的主要问题是：
（一）部分资产信息不真实。有6个单位的固定资产账实不符，涉及金额135万元；有1个单位库存物品账实不符，涉及金额107万元；有4个单位的固定资产未按规定计提累计折旧。
（二）资产管理不规范。有3个单位固定资产处置不规范，涉及金额94万元；有1个单位未严格执行政府采购程序采购，涉及7批次金额33万元；有1所医院的部分资产闲置，涉及资产价值171万元和房产1853.58平方米，同时该所医院有2个基建工程项目未进行预结算审核，涉及金额114万元。
六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况
组织对县财政局、县民政局和县卫生监督所等3个单位主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行国家和省、市、县的决策部署和政策措施，积极推动所辖领域经济社会发展和事业发展。审计发现的主要问题是：
（一）执行上级决策部署不到位。有2个单位未能完成单位“十三五”规划目标任务；有1个单位未完成上级交办的对5家敬老院消防隐患整改任务。
（二）“三重一大”决策事项执行不严格。有1个单位擅自改变会议决定变更施工单位和超预算采购，涉及金额40万元；有2个单位4项重大支出事项和1项重大决策事项未经“三重一大”会议讨论，涉及金额77万元；有1个单位2项重大决策事项和1项重大支出事项没有邀请县纪委监委派驻组参加。
（三）财经政策执行不严格。有1个单位向32名已死亡人员账户继续发放低保、特困补贴，涉及金额6万元；有2个单位超预算支出培训费，涉及金额25万元；有2个单位未将已完结项目结存资金缴回县财政统筹使用，涉及金额70万元。
（四）中央八项规定落实不到位。有1个单位无公函接待22单，涉及金额2万元。
七、审计移送的违纪违法问题线索情况
2020～2021审计年度，县审计局对查处违纪违规问题，出具移送书2份，移送问题线索3条，移送事项主要集中在：
一是民生领域侵害群众利益问题。共移送此类线索1起，主要是利用单位饭堂套取职工伙食补贴资金。
二是违反中央八项规定精神问题。共移送此类线索2起，主要是违规发放慰问金、购买食品用于公务接待。
八、原因分析及审计建议
以上问题产生的主要原因：一是落实“大财政、大预算、大资产”理念不到位。一些部门单位缺乏理财理念和绩效意识，“先谋事、再排钱”的工作主动性、前瞻性不强，项目储备和前期准备不充分，导致资金沉淀和资产闲置等问题仍有发生。二是执行力不强。少数部门单位主体责任落实不到位，存在慢作为、懒作为现象；统筹协调力度不够，底线思维意识不牢，依法行政自觉性不足，遵守财经法纪的意识不强。三是制度机制不完善。一些部门单位对上级政策制度的配套建设相对滞后，对一些涉及民生、建设等相关领域的制度未及时推动废改立；乡镇、职能部门之间协调联动和信息共享机制不畅，导致一些领域存在工作失序或管理盲区。综合审计反映的情况与问题，提出如下审计建议：
（一）坚持依法理财管财, 进一步强化预决算编制、执行、管理和监督工作。强化“大财政、大预算、大资产”理念，严格执行预算法及实施条例规定，提高依法理财意识，全面推进预算执行与绩效目标“双监控”，强化预算约束力，增强预算执行的时效性和规范性。压实部门主体责任，认真落实过“紧日子”要求，切实做到花钱必问效、无效必问责。
（二）提高执行力，确保中央和省市县重大政策措施落实落地。聚焦“十四五”国家和省市县重点任务，准确领会政策意图和工作要求，确保精准施策。树牢底线思维，加强地方债务统计监测，健全政府债务风险防控体系，防范化解政府债务风险。
（三）强化制度建设，完善民生保障机制。相关部门单位要立足新发展阶段，加快补齐社保、卫生等重点民生领域的制度短板，加大资金投入和支出监管力度，打通民生政策落实“堵点痛点”。坚持把便民利民惠民政策摆在更加突出的位置，推进就业优先政策落实、公共卫生体系建设、乡村振兴、困难群众基本生活保障和民生兜底等民生保障机制不断完善，促进社会和谐稳定。
（四）加强国有资源资产管理，促进国有资产保值增值。各部门单位要切实履行用好管好单位资产的主体职责，盘活利用好存量资产，优化新增资产配置，切实提高国有资产管理水平。
对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正；对涉嫌违法违纪线索，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，县审计局将加强跟踪督促，县政府将按有关规定向县人大常委会报告整改情况。
今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好各项审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，在县委、县政府和上级审计机关的坚强领导下，自觉接受县人大监督，依法履行审计监督职责，为实现佛冈高质量发展，奋力建设清远融入大湾区先行区、湾区北新兴产业集聚区、全国城乡融合发展试验区和宜居宜业宜游温泉之城贡献审计力量！
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