——2026年8月31日在佛冈县第十六届人民代表大会常务委员会第四十三次会议上
佛冈县审计局局长郑按双
主任、各位副主任，各位委员：
我受县政府委托，报告2025年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。
根据《中华人民共和国审计法》及相关规定，县审计局对2025年度县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2025年是“十四五”收官之年，全县各镇各部门在县委、县政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，深入学习贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神和关于审计工作的重要论述精神，全面落实省委“1310”具体部署、“百千万工程”工作要求和县委、县政府工作部署，主动接受县人大及其常委会监督，较好完成全年经济社会发展主要目标任务，经济发展稳中向好，高质量发展取得积极成效。
——聚力增收节支，保障经济平稳运行。多措并举壮大财政实力，2025年全县一般公共预算收入46.11亿元。争取新增专项债券资金15.47亿元，保障了稳增长、扩投资的强度。统筹1879万元支持“两重”“两新”建设，扩大有效益的投资，激发有潜能的消费。落实过紧日子要求，进一步压减一般性支出，比上年下降18.74%，有效降低行政运行成本，集中财力保障重点领域支出。
——扎实推进重大项目建设，推动高质量发展。坚持重点项目建设，积极争取专项债券资金和上级专项资金，实施“菜篮子”工程、高标准农田和典型镇村等建设项目，推动智慧城市建设、国家城乡融合发展、乡村振兴建设、农业农村现代化等领域高质量发展。
——切实保障和改善民生，生态文明建设取得积极成效。落实低保家庭和特定群体基本生活救助政策，对救助对象实施医保资助、租金减免、学费减免等救助待遇。2022年至2024年，支出社会救助资金4.45亿元，累计保障96.07万人次。统筹专项债资金和涉农专项资金，实施农村污水管网建设项目26个，已完成17个。完成全县8条河流约159公里岸线保护与规划工作，新增水土流失治理面积32.88平方公里，推进完成农村供水“三同五化”改造提升目标任务，水资源生态环境质量明显改善。
——健全整改闭环机制，整改质效持续向好。实行问题台账销号管理，做到问题不整改、台账不销号；强化督查督办，对被审计单位督促提醒，压实单位主要负责人整改第一责任。2025年度审计查出主要问题141个，其中：立行立改问题91个，分阶段整改问题33个，持续整改问题17个。截至2026年6月底，按期完成整改95个，已完成阶段性整改46个，审计促进整改落实有关问题资金5099万元，健全机制制度12项。
一、县级财政管理审计情况
审计了县级预算执行和决算草案。2025年，县财政完成县级一般公共预算总收入46.11亿元，总支出42.33亿元，结余3.78亿元；完成县级政府性基金预算总收入25.35亿元，总支出23.8亿元，结余1.55亿元；完成县级国有资本经营预算总收入2416万元，总支出345万元，结余2071万元；完成县级社会保险基金预算总收入3.94亿元，总支出3.91亿元，年末滚存结余2405万元。发现的主要问题：
（一）部分预算编制不够严格，预算执行力有待提高。一是有39个项目未实行零基预算编制，存在预算固化问题，10个项目编列的预算资金连续三年预算执行率为零。二是预算收入组织不到位，有317.64万元未及时收缴入库。三是预算支出不符合规定，部分预拨经费转入“暂付款”挂账未结转支出，虚减当年支出。
（二）新型城镇化试点个别专项资金管控不够到位。一是资金未实行专户管理和超期下达。二是存在部分建设用地未解决、个别子项目无证施工、未及时形成实物工作量等问题。
（三）部分省级转移支付资金管理不合规。“以拨代支”705.34万元，资金沉淀在施工方账户或项目账户，脱离财政监管。
（四）支持“两重”建设、“两新”行动个别项目财政资金管理使用不够规范。有1个项目的超长期特别国债资金转入项目单位开设的银行账户，并造成资金沉淀,未及时形成实物工作量。
（五）部分专项债券监管不够到位。一是12个项目通过“以拨代支”方式将专项债券资金拨付至项目单位或以施工方名义开设的共管户、监管户等实有资金银行账户，造成资金沉淀。二是项目运营效益有待提升，部分专项债券项目未制定还本付息资金归集计划，13个完工项目运营收益不足，部分形成资产的项目未及时转记固定资产或办理不动产权登记，部分已完工项目未及时组织竣工验收。
二、县级部门预算执行审计情况
结合经济责任履行情况，审计了4个单位的预算执行和其他财政收支情况。发现的主要问题：
（一）财政财务管理有待提高。一是部门预算支出管理不严，部分单位存在超预算无预算支出，个别单位未落实过紧日子要求。二是非税收入征缴不到位，部分单位少收或未及时上缴非税收入，涉及24.91万元。三是执行“三重一大”会议决策不严，部分单位部分重大经济事项未按“三重一大”规定执行，涉及708.19万元。四是会计核算不规范，个别单位委托第三方代办账务记账和未按《政府会计制度》的规定进行核算。
（二）工程项目管理不到位。一是执行基本建设程序不严，有9个项目施工建设手续未完成就开工建设，1个项目的施工图未审查就先行开工。二是项目建设监管不严，存在部分项目超期竣工、未验收投入使用、未及时办理竣工财务结算和竣工验收的问题。三是工程项目管护不到位，涉及2个项目共13.6万元。
（三）政府采购制度执行不够严格。4个单位99项采购事项未实施政府采购，涉及345.03万元。
（四）内部控制管理有待提升。1个单位有2个项目服务到期42天和8个月后才启动新一轮招标。1个单位落实应急避难场所管理政策不到位，三防等物资管理混乱、账实不符，个别物资储存条件不达标以及对合同管理不到位。
（五）经济风险防范有待加强。1个单位未足额拨付工人工资到专户，涉及3项工程合计135.45万元。1个单位3项工程未落实专户管理工人工资，存在拖欠工人工资风险。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）典型镇村培育重点任务落实方面。
审计了我县2024年至2025年典型镇村培育重点任务和资金管理使用情况。发现的主要问题：
1.部分建设规划与实施脱节。1个典型镇规划建设44个项目,实际完成10个，取消实施34个，占比77.28%；6个典型村在实施建设中取消规划建设项目40%以上（其中2个村取消60%以上）；2个典型村15项在2024年规划开工建设的项目，截至2026年4月仍未实施建设。
2.部分资金使用绩效不高。部分驻镇帮镇扶村资金结存国库未支出，发展壮大村集体经济资金90万元因项目推进缓慢闲置结存在村委账户。有9个典型村18个收益类扶贫资产拖欠本金或收益，涉及804.92万元。
3.项目建设管理不到位。1个文物修缮项目未办理审批手续就先行施工，2个项目未办理竣工验收就投入使用，1个项目完工超过5个月仍未办理竣工财务结算。13个公益性配建项目存在未签订帮扶协议、未聘请监理公司和未及时组织验收等问题。1个圩镇生活污水收集处理设施建设整治未达到目标要求，污水处理厂长期低效运行。
（二）农村生活污水治理方面。
审计了我县2024年至2025年农村污水管网建设管理情况。发现的主要问题：
1.部分污水管网建设落实有偏差。16个自然村未实现雨污分流，6个自然村接户率不足50%，1个自然村污水处理设施建设选址不合理，连续两年出现水毁情况。
2.部分污水管网建设管理不到位。部分完工项目未及时办理竣工验收手续和竣工财务结算，2个项目未按中标通知书下浮率与中标单位签订合同。部分项目监理履职缺位，监理日志记录不详实不完整。9个污水管网建设工程项目未按图施工，多计预算或结算金额173.64万元。
3.部分污水管网运维监管不到位。部分镇级污水处理厂进水COD（化学需氧量）浓度偏低，日处理污水能力过剩。部分污水处理设施损毁未及时修复。
4.资金筹集支付不到位。存在应付未付村级生活污水处理设施运营维护服务费226.48万元，拖欠施工、设计和监理等企业账款172.04万元的问题。
（三）水资源保护方面。
审计了我县2023年至2025年水资源保护情况。发现的主要问题：
1.水资源管理和保护不到位。未制定佛冈县2025年实施河长制工作要点。3家规模化养殖企业和8处小型集中供水工程未办理取水许可证。33个水源保护地水质未实行半年一检。
2.水资源费征缴不到位。6户企业（单位）应缴未缴污水处理费252.48万元，1户企业未缴水土保持补偿费3.62万元。
3.建设项目管理不规范。3个工程项目竣工验收超过10个月仍未办理竣工财务结算审核。1个项目已完工10个月仍未办理预算审核。
四、重大项目审计情况
（一）高标准农田建设项目方面。
审计了我县2022年至2024年高标准农田建设管理和资金使用情况。发现的主要问题：
1.部分项目落实不到位。存在16个非农建设项目占用高标准农田638.73亩的补建任务未按时完成，36.23亩高标准农田建设在非耕地类别上以及个别项目设计不合理等问题。
2.部分项目建设管理不规范。部分项目未实行政府集中采购和未规范选取中介服务机构，涉及371.18万元。个别项目招标控制价超出预算审定价18.74万元和个别项目负责人与招投标文件不一致，部分项目监理履职不到位。2个项目未按照设计图纸施工，涉及工程量18.49万元。12条机耕路的混凝土强度不符合设计要求。
3.个别项目管护责任未压实。9个项目建成后缺乏管护，项目现场杂草丛生、路面出现裂缝、斗渠堵塞及堆积杂物。
（二）城乡“菜篮子”工程建设项目方面。
审计了我县城乡“菜篮子”工程建设项目管理和资金使用情况。发现的主要问题：
1.项目建设管理不到位。项目未办理概算就实施招标；部分项目内容超标准设计，涉及39.91万元；有2个子项目未按照设计要求进行施工，多计结算工程款9.72万元。
2.资金管理不到位。将专项债券资金转入以项目名义开设的银行账户，脱离财政监管，涉及41.93万元；多计付工程进度款47.48万元、监理费1.35万元和审图费2.18万元。
3.资产管护不到位。个别市场对毁损设施未及时修复，检测室和LED显示屏建成后长期闲置没有发挥作用，闲置档位随处堆放杂物，存在消防安全隐患。
五、重点民生资金审计情况
审计了我县2022年至2024年社会救助资金管理使用情况。发现的主要问题：
（一）个别部门社会救助体系需进一步健全。存在协同机制不够畅通，有关保障制度未建立，以及个别部门工作落实需进一步提高的问题。
（二）个别部门社会救助政策落实不到位。存在重点人群就业保障不到位，未严格执行资助政策，以及对家庭经济困难学生认定工作管理不到位的问题。
（三）个别部门社会救助资金核算不规范。存在少列社会救助资金收支95.07万元的问题。
六、国有资产管理审计情况
审计了县教育系统2022年至2024年国有资产管理使用情况。发现的主要问题：
（一）资产基础性管理薄弱。个别部门和部分学校的资产存在底数不清、闲置问题。有1个部门和部分学校资产账实不符，4所学校未登记土地等无形资产价值，部分学校的资产未办理不动产权证，4所新建学校（幼儿园）教学用房存在墙体沉降开裂、外墙及室内渗漏的问题，2所学校12间商铺和18所学校33个分教点房屋闲置。
（二）使用处置资产程序不规范。全县有18个学校分教点被属地村委使用或拆除，其中15个分教点出租出借、2个分教点被拆除建成停车场和文化室、1个分教点1幢教学楼被拆除，均未向主管部门报备。
七、审计移送线索情况
2025年7月至2026年7月期间，共完成审计项目13个，出具审计事项移送处理书4份，移送问题线索4起。
八、审计建议
（一）深化预算管理改革，加强财政资源统筹。进一步健全零基预算管理机制，打破支出僵化格局，按需合理编制预算。规范国有资本经营预算管理，改变简单切块分配方式。严格落实非税收入“收支两条线”管理，完善收入征缴机制，确保应收尽收。加强专项资金全过程闭环监管，严格按规定时限分解下达，建立定期清理机制，分类处置沉淀资金，提升资金使用效益。
（二）规范项目建设行为，提高投资效益。加强建设资金管理及严格概预算执行，确保资金使用安全，防范投资失控风险。严格履行工程建设管理主体责任，确保工程质量、安全，进度及验收管理责任落实到位。严格规范招标投标、政府采购主体行为和落实监管责任，严格遵守政府采购程序，规范合同管理和履约监督。落实后期运管责任，健全长效管护机制，压实建设和管护职责，推动项目提质增效。
（三）加强专项债券资金项目全流程闭环管理，防范债务风险。加强对专项债券资金项目全生命周期管理，严把项目竣工收尾环节，对完工项目限期竣工验收，同步落实资产入账、办理不动产权证，确保资产及时确权。强化资金收支监管，盘活沉淀资金，对运营未达预期项目制定增收措施，确保应收尽收。制定还本付息资金归集计划，实现项目收益与偿债资金闭环管理，严防专项债偿还风险。
（四）践行以人民为中心的发展思想，持续保障和改善民生。进一步完善基础性救助工作长效机制，健全救助对象精准识别与动态管理机制，确保“应保尽保、应救尽救”。优化简化审批流程，强化主动发现与快速响应能力，切实兜住、兜准、兜好民生底线。推动部门间信息、资源共享，加强补贴的审核把关，促进惠民政策落地生效。
（五）加强国有资产监督管理，切实提高资产使用效益。夯实行政事业性资产管理基础，加强资产盘点工作，按照程序做好资产建账、核算和登记管理工作。强化国有资产管理意识，完善资产管理办法及相关配套制度。严格履行资产出借出租审批程序，加大低效运转、闲置资产的盘活力度，压实责任主体，防止国有资产流失。
本报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，有关部门和单位正在积极整改。县审计局将按照县委、县政府要求，加强跟踪督促，按有关规定向县人大常委会全面报告整改情况。
今年是“十五五”规划开局之年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，在县委、县政府正确领导下，自觉接受县人大及其常委会的监督指导，坚持干字当头、实干为要，立足经济监督定位，以高质量审计监督护航佛冈经济社会高质量发展，为奋力谱写中国式现代化佛冈新篇章作出审计更大贡献！
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